Как найти личный доход: решение по шагам

Дано: ВВП 5000 млрд руб., амортизация 550, чистые косвенные налоги на бизнес 400, взносы на социальное страхование 380, налоги на прибыль корпораций 145, нераспределённая прибыль корпораций 125, трансфертные платежи 320 млрд руб. Найти: личный доход.

Личный доход - это сумма, которую домохозяйства фактически получили за год, ещё не заплатив со своей стороны налоги. Поэтому от национального дохода отнимают заработанное, но не полученное, и прибавляют полученное, но не заработанное. Ответ: личный доход равен 3720 млрд руб., а после индивидуальных налогов 590 млрд руб. от него остаётся 3130 млрд руб. располагаемого дохода. Каскад в калькуляторе сверху проходит ту же цепочку и пересчитывает её под другие числа.

Решение по шагам

Дано. Годовые показатели системы национальных счетов, млрд руб.:

Шаг 1. Убираем амортизацию и получаем чистый внутренний продукт. Часть выпуска ушла не на новые блага, а на возмещение изношенного оборудования и зданий. Эта часть никому не достаётся как доход, поэтому её снимают первой:

$\text{ЧВП} = \text{ВВП} - A = 5000 - 550 = 4450\ \text{млрд руб.}$

Шаг 2. Убираем чистые косвенные налоги и получаем национальный доход. НДС, акцизы и пошлины сидят в рыночной цене, но не являются ничьим факторным доходом: их платит покупатель, а забирает бюджет. Убрав эту надбавку, мы переходим от цен покупателя к сумме доходов владельцев факторов производства:

$\text{НД} = \text{ЧВП} - T_{\text{косв}} = 4450 - 400 = 4050\ \text{млрд руб.}$

Национальный доход - это уже полностью заработанные доходы: зарплата, рента, процент и прибыль. Но заработанное и полученное на руки совпадают не всегда, и следующий шаг как раз исправляет расхождение.

Шаг 3. Три изъятия и одна добавка дают личный доход. Из национального дохода вычитаем то, что заработано домохозяйствами, но до них не дошло, и прибавляем то, что до них дошло, хотя ими не заработано:

$$\begin{aligned} \text{ЛД} &= \text{НД} - \text{Взносы} - T_{\text{приб}} - \text{Нераспр} + \text{Тр} \\ &= 4050 - 380 - 145 - 125 + 320 \\ &= 3720\ \text{млрд руб.} \end{aligned}$$

Считать удобно в два приёма: сначала общая сумма изъятий $380 + 145 + 125 = 650$ млрд руб., затем $4050 - 650 + 320 = 3720$ млрд руб. Сальдо поправок отрицательное, минус 330 млрд руб., то есть изъятия из национального дохода перевесили трансферты.

Шаг 4. Проверка ответа на разумность. Личный доход обязан быть меньше национального, если трансферты не превышают изъятий, и заметно меньше ВВП. Проверяем доли:

$\frac{3720}{4050} = 0{,}919, \qquad \frac{3720}{5000} = 0{,}744.$

91,9 % национального дохода и 74,4 % ВВП - правдоподобные величины для развитой экономики. Если бы получилось больше 100 % национального дохода, в расчёте была бы ошибка знака.

Ответ. Личный доход равен 3720 млрд руб. Промежуточные уровни цепочки: ЧВП 4450 млрд руб., национальный доход 4050 млрд руб.

Формула и откуда она берётся

Вся цепочка - это один поток стоимости, который по дороге теряет и приобретает слагаемые:

$\text{ВВП} \to \text{ЧВП} \to \text{НД} \to \text{ЛД} \to \text{РЛД}.$

Логика каждого вычета своя, и запоминать их лучше не списком, а вопросом «кто это получил на руки».

• Амортизация. Возмещение износа капитала остаётся внутри фирмы и не превращается в чей-либо доход.
• Чистые косвенные налоги. Разница между ценой покупателя и суммой факторных доходов; это налоги минус субсидии на продукты. Подробный разбор того, как эти величины попадают в сам ВВП, лежит в статье про методы расчёта ВВП, здесь он не повторяется.
• Взносы на социальное страхование. Начислены на фонд оплаты труда, то есть заработаны работником, но перечислены в фонды, а не выданы деньгами.
• Налоги на прибыль корпораций. Часть прибыли, заработанной собственниками, уходит в бюджет, минуя акционеров.
• Нераспределённая прибыль. Остаток прибыли, который компания оставила себе на развитие вместо выплаты дивидендов.
• Трансфертные платежи. Пенсии, пособия, стипендии: домохозяйства их получили, ничего не произведя взамен, поэтому в национальный доход они не входили и добавляются отдельно.

Отсюда компактная запись формулы, где $\text{Тр}$ - трансферты, а сумма в скобках - то самое заработанное, но не полученное:

$\text{ЛД} = \text{НД} - (\text{Взносы} + T_{\text{приб}} + \text{Нераспр}) + \text{Тр}.$

Все величины берутся в текущих ценах одного и того же года: цепочка не содержит индексов, поэтому пересчёт в постоянные цены выполняется отдельно и разобран в задаче про расчёт реального ВВП.

Если в условии дан не ВВП, а национальный доход

Половина задач начинается сразу с национального дохода: тогда первые два шага не нужны, и расчёт сводится к формуле шага 3. Подставив НД 4050 млрд руб. с теми же поправками, снова получаем 3720 млрд руб. Переключатель в калькуляторе сверху убирает лишние поля и оставляет короткую цепочку.

Встречается и обратная задача: дан личный доход, а найти нужно ВВП. Тогда все действия выполняются в противоположном порядке и с противоположными знаками:

$$\begin{aligned} \text{НД} &= 3720 - 320 + 650 = 4050, \\ \text{ЧВП} &= 4050 + 400 = 4450, \\ \text{ВВП} &= 4450 + 550 = 5000\ \text{млрд руб.} \end{aligned}$$

Ещё один вариант условия добавляет строку «личные процентные доходы» или «проценты по государственному долгу». Их прибавляют вместе с трансфертами: проценты по долгу государства домохозяйства получают, но встречного производства за ними нет. Если бы в задаче стояли такие проценты, скажем 180 млрд руб., личный доход вырос бы до 3900 млрд руб.

От личного дохода к располагаемому и к сбережениям

Личный доход - ещё не те деньги, которыми семья распоряжается. Из него платят подоходный налог и прочие индивидуальные налоги; при 590 млрд руб. таких платежей:

$\text{РЛД} = \text{ЛД} - T_{\text{инд}} = 3720 - 590 = 3130\ \text{млрд руб.}$

Располагаемый доход домохозяйства делят на потребление и сбережения. Если расходы на личное потребление составили 2880 млрд руб., то сбережения равны $3130 - 2880 = 250$ млрд руб., а средняя норма сбережения - $250 : 3130 = 0{,}080$, то есть 8,0 %. Именно РЛД, а не ВВП, стоит аргументом в функции потребления, а вопрос о том, реагируют ли домохозяйства на текущий или на ожидаемый средний доход, разбирает гипотеза перманентного дохода.

Сопоставлять доходы разных лет напрямую нельзя: 3130 млрд руб. в ценах отчётного года и в ценах прошлого года - разные объёмы благ. Реальный располагаемый доход получают делением на индекс потребительских цен, и его расчёт разобран в задаче про индекс потребительских цен.

Частые ошибки

• Индивидуальные налоги вычтены на шаге личного дохода. Подоходный налог с граждан снимается уже после ЛД. Расчёт $4050 - 650 + 320 - 590 = 3130$ даёт не личный, а располагаемый доход, и ответ занижен ровно на 590 млрд руб.
• Трансферты прибавлены к ВВП. Прибавлять их можно только к национальному доходу: в ВВП пенсии и пособия не входят вовсе, иначе одна и та же сумма была бы учтена дважды.
• Забыта нераспределённая прибыль или спутана с налогом на прибыль. Это два разных изъятия из одной и той же корпоративной прибыли, и вычитаются они оба: 145 млрд руб. ушли в бюджет, 125 млрд руб. остались в компании.
• Амортизация вычтена дважды. Если в условии сразу дан чистый внутренний продукт, шаг 1 уже выполнен, и вычитать 550 млрд руб. второй раз нельзя.
• Косвенные налоги взяты валовыми. В формуле стоят чистые налоги, то есть налоги на продукты за вычетом субсидий. Валовая сумма без субсидий занижает национальный доход.
• Личный доход принят за доход на человека. ЛД - агрегат по всей экономике в миллиардах, а не средний доход одного жителя; его расчёт разбирается в задаче про среднедушевой доход.

FAQ

Чем личный доход отличается от национального? Национальный доход - это заработанные доходы владельцев факторов производства, личный - фактически полученные домохозяйствами. Разница складывается из трёх изъятий (взносы, налог на прибыль, нераспределённая прибыль) и одной добавки (трансферты). В нашей задаче разрыв составил 330 млрд руб.

Входит ли зарплата в личный доход до вычета подоходного налога? Да, начисленная зарплата попадает в ЛД целиком: подоходный налог удерживается на следующем шаге, при переходе к располагаемому доходу. А вот страховые взносы на эту же зарплату в личный доход не входят, потому что до работника они не доходят.

Что делать, если в условии дан ВНД, а не ВВП? Валовой национальный доход отличается от ВВП на сальдо первичных доходов, полученных из-за границы и переданных за границу. Если дан ВНД, начинать цепочку нужно прямо с него: амортизация и чистые косвенные налоги вычитаются точно так же.

Может ли личный доход оказаться больше национального? Может, если трансферты превысят сумму изъятий. Такое бывает в кризис: прибыль корпораций падает вместе с налогом на неё и нераспределённой частью, а пособия растут. Формула при этом не меняется, просто сальдо поправок становится положительным.

Коротко

1. Выписать условие и определить, с какого уровня начинается цепочка: с ВВП, с ЧВП или сразу с национального дохода.
2. Вычесть амортизацию: $5000 - 550 = 4450$ млрд руб. - чистый внутренний продукт.
3. Вычесть чистые косвенные налоги: $4450 - 400 = 4050$ млрд руб. - национальный доход.
4. Вычесть заработанное, но не полученное ($380 + 145 + 125 = 650$), и прибавить полученное, но не заработанное (320). Ответ: личный доход 3720 млрд руб.
5. При необходимости сделать последний шаг: вычесть индивидуальные налоги 590 и получить располагаемый доход 3130 млрд руб., который делится на потребление и сбережения.